Pri predaji kryptoaktíva v zmysle § 2 písm. ai) ZDP, teda pri výmene za majetok, za iné kryptoaktívum, za službu alebo pri odplatnom prevode. Samotná držba ani presun medzi vlastnými peňaženkami daň nezakladá.
Preskočiť na obsahPríprava na konzultáciu
- kancelaria@aksamec.sk
- +421 904 625 859
- Národná 15, 010 01 Žilina
Zdanenie kryptomien a DAC8
Zdanenie kryptomien a DAC8 v praxi
Mnohí držitelia kryptomien počítajú s daňou len pri predaji za eurá. Slovenský zákon je však širší: daňovou udalosťou je aj výmena jedného kryptoaktíva za iné a platba kryptom za tovar či službu. Od 1. januára 2026 navyše burzy a iní poskytovatelia hlásia transakcie svojich používateľov finančnej správe. Údaje z priznania tak bude možné porovnať s tým, čo nahlásila burza, aj zahraničná.
Zrekonštruujeme históriu transakcií zo všetkých búrz a peňaženiek, určíme vstupnú cenu podľa § 25b zákona o dani z príjmov a posúdime sporné prípady, ako staking či airdropy. Ak ste v minulosti nepriznali všetko, pripravíme dodatočné priznanie ešte pred začatím kontroly. V daňovej kontrole, v odvolacom konaní aj na správnom súde vás zastupujeme. Samotné daňové priznanie vypracúva daňový poradca alebo účtovník, s ktorým spolupracujeme.
S čím pomáhame
- Rekonštrukcia transakčnej histórie z búrz a peňaženiek
- Určenie vstupnej ceny podľa § 25b ZDP
- Právne posúdenie stakingu, airdropov, forkov a DeFi transakcií
- Dodatočné daňové priznanie pred začatím kontroly
- Zastupovanie v daňovej kontrole a v odvolacom konaní
- Správna žaloba proti rozhodnutiu finančnej správy
Čo je dobré vedieť
Čo je predaj kryptoaktíva
Podľa § 2 písm. ai) zákona č. 595/2003 Z. z. je to výmena kryptoaktíva za majetok, za iné kryptoaktívum, za poskytnutie služby alebo odplatný prevod. Presun medzi vlastnými peňaženkami ani samotná držba daňovú povinnosť nezakladá.
Vstupná cena podľa § 25b
Pri kúpe je vstupnou cenou obstarávacia cena, pri výmene za iné kryptoaktívum alebo pri prijatí za tovar či službu reálna hodnota v čase nadobudnutia.
DAC8 od 1. 1. 2026
Smernica (EÚ) 2023/2226 je prevzatá do zákona č. 359/2015 Z. z. Reportujúci poskytovatelia služieb kryptoaktív každoročne hlásia Finančnému riaditeľstvu SR údaje o používateľoch a ich transakciách.
Straty fyzickej osoby
Pri ostatných príjmoch podľa § 8 ZDP, ak sú výdavky vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada. Stratu z kryptoaktív si teda fyzická osoba nemôže uplatniť ako daňovú stratu.
Časté otázky
- Áno, ak ide o reportujúceho poskytovateľa usadeného v EÚ alebo v štáte, ktorý prijal rámec OECD CARF. Hlási meno, daňovú rezidenciu, hodnoty predajov a nákupov a počet transakcií a údaje sa automaticky dostanú k Finančnému riaditeľstvu SR.
- Áno. Dodatočné daňové priznanie podané pred začatím daňovej kontroly zmierňuje sankcie podľa § 155 Daňového poriadku a v niektorých prípadoch môže vylúčiť aj trestnoprávne následky.
Čo si pripraviť na konzultáciu
Zaškrtnite, čo už máte. Zoznam si môžete vytlačiť alebo uložiť ako PDF. Zaškrtnutie sa pamätá len vo vašom prehliadači.
Pri každej veci
Navyše pri tejto oblasti
Pripravené 0 z 8
Prebrať vašu vec s advokátom
Na konzultácii posúdime vašu situáciu, navrhneme postup a povieme, s akými nákladmi počítať.
90 € s DPH, 30 minút, osobne alebo online
Text má informatívny charakter, vychádza z predpisov platných v čase prípravy a nenahrádza posúdenie vašej konkrétnej veci.