Preskočiť na obsah
Objednať konzultáciu

Firma v Estónsku a e-residency

Firma v Estónsku a e-residency v praxi

Estónska spoločnosť s ručením obmedzeným (OÜ) láka slovenských zakladateľov SaaS a e-shopov dvoma vecami: plne digitálnou správou a tým, že zisk sa v Estónsku zdaňuje až pri jeho rozdelení. Pre firmu, ktorá zisk roky reinvestuje, to môže dávať zmysel. Pre firmu, ktorá každý rok vypláca dividendy, často nie. A ak sa estónska firma v skutočnosti riadi zo Slovenska, stane sa slovenským daňovým rezidentom a celý zámer stráca zmysel.

Najprv preveríme, či estónsky model vášmu podnikaniu sedí, a porovnáme ho so slovenskou s.r.o. v päť a desaťročnom horizonte. Ak áno, pomôžeme so žiadosťou o e-residency, koordinujeme založenie OÜ a pripravíme plán skutočnej prítomnosti v Estónsku, aby firma obstála pred slovenskými pravidlami CFC. Na slovenskej strane posúdime DAC6, transferové ceny a oznámenie spojených osôb.

S čím pomáhame

  • Posúdenie, či estónsky model zodpovedá vášmu podnikaniu
  • Porovnanie so slovenskou s.r.o. v päť a desaťročnom horizonte
  • Pomoc so žiadosťou o e-residency
  • Koordinácia založenia OÜ a zápisu konečného užívateľa výhod
  • Plán skutočnej prítomnosti a riadenia v Estónsku
  • Slovenská strana: DAC6, transferové ceny, spojené osoby

Čo je dobré vedieť

E-residency nie je rezidencia

E-residency je digitálna identita, s ktorou môže cudzinec používať estónske elektronické služby, založiť OÜ a podpisovať dokumenty na diaľku. Nie je to pobyt ani daňová rezidencia, e-rezident ostáva slovenským daňovým rezidentom.

Riadenie zo Slovenska

Ak sa estónska spoločnosť skutočne riadi zo Slovenska, môže sa stať slovenským daňovým rezidentom podľa § 2 písm. d) bod 2 ZDP (miesto skutočného vedenia).

Riziko CFC

Keďže Estónsko nezdaňuje nerozdelený zisk, slovenské pravidlá CFC podľa § 17h ZDP môžu na pasívne príjmy OÜ dopadnúť. Rozhodujúce je preukázať skutočnú ekonomickú činnosť: klientov, miestne rozhodovanie a aktívne príjmy.

Dividenda pre slovenskú firmu

Ak je spoločníkom OÜ slovenská právnická osoba, prijatá dividenda nie je u nej predmetom dane (§ 12 ods. 7 písm. c) ZDP).

Časté otázky

  • Nie. Spoločnosť riadená zo Slovenska sa stáva slovenským daňovým rezidentom podľa § 2 písm. d) bod 2 ZDP. E-residency umožňuje administratívu na diaľku, kľúčové rozhodnutia sa však musia robiť v Estónsku.

  • Môže, najmä pri pasívnych príjmoch. Ak má OÜ skutočných klientov, miestne rozhodovanie a aktívny príjem, výnimka pre skutočnú ekonomickú činnosť sa uplatní. Posúdenie je vždy individuálne.

  • Najmä pre SaaS, e-commerce a IT firmy, ktoré zisk dlhodobo reinvestujú a predávajú cezhranične. Pre firmy, ktoré zisk pravidelne vyplácajú, býva slovenská s.r.o. jednoduchšou voľbou.

Súvisiace články

Príprava na konzultáciu

Čo si pripraviť na konzultáciu

Zaškrtnite, čo už máte. Zoznam si môžete vytlačiť alebo uložiť ako PDF. Zaškrtnutie sa pamätá len vo vašom prehliadači.

Pri každej veci

Navyše pri tejto oblasti

Pripravené 0 z 8

Prebrať vašu vec s advokátom

Na konzultácii posúdime vašu situáciu, navrhneme postup a povieme, s akými nákladmi počítať.

90 € s DPH, 30 minút, osobne alebo online

Text má informatívny charakter, vychádza z predpisov platných v čase prípravy a nenahrádza posúdenie vašej konkrétnej veci.